Monatsinformation März 2026

Aktuelle Steuerinformationen für Unternehmen, Investoren und Privatpersonen

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Verkürzte Nutzungsdauer bei Immobilien: Neue Klarheit durch aktuelle Rechtsprechung

Der Bundesfinanzhof stellt in einer aktuellen Entscheidung klar, dass bei Immobilien eine verkürzte tatsächliche Nutzungsdauer anerkannt werden kann, auch durch moderne, modellbasierte Gutachten nach ImmoWertV. Dies kann zu deutlich höheren AfA-Sätzen und spürbaren Liquiditätsvorteilen führen.
Allerdings prüfen Finanzämter derzeit verstärkt methodische Grundlagen eingereichter Gutachten.

Wesentliche Punkte:

Verkürzte Nutzungsdauer möglich, wenn realistisch begründbar
Keine Bindung an ein bestimmtes Gutachtenformat
Modernisierungen verlängern, Reparaturen verkürzen tendenziell die Restnutzungsdauer
Finanzverwaltung kontrolliert Nachweise zunehmend streng

Genussrechte von Arbeitnehmern: Besteuerung als Kapitaleinkünfte möglich

Kauft ein Arbeitnehmer Genussrechte beim Arbeitgeber und trägt ein echtes Verlustrisiko, können Erträge als Kapitaleinkünfte gelten und unter die Abgeltungsteuer fallen. Der BFH bestätigt dies für Fälle, in denen:

eigenes Kapital eingesetzt wird
die Verzinsung nicht von der Arbeitsleistung abhängt
ein eigenständiger Vertrag vorliegt

Das Urteil stärkt steuerlich attraktive Mitarbeiterbeteiligungsmodelle.

Kapitalverlustverrechnung: was Anleger jetzt beachten sollten

Die Verlustverrechnung bleibt komplex, besonders durch verschiedene getrennte Verrechnungstöpfe. Wichtig in 2026:

Aktienverluste nur mit Aktiengewinnen verrechenbar
Beschränkungen bei Termingeschäften und wertlosen Anlagen wieder aufgehoben
Zeitpunkt des „endgültigen Ausfalls“ entscheidend
Banken haben historische Verlusttöpfe teils unzutreffend fortgeführt

Ein prüfender Blick auf bestehende Verlustverrechnungstöpfe lohnt sich.

Einkünfte aus Krypto-Lending – kein Abgeltungsteuersatz

Das FG Köln entschied, dass Einkünfte aus dem Verleihen von Kryptowerten (z. B. Bitcoin-Lending) nicht der Abgeltungsteuer unterliegen, sondern mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern sind. Die Begründung:

Kryptowerte sind kein gesetzliches Zahlungsmittel
Es wird keine Kapitalforderung im Sinne des EStG überlassen

Die Revision beim Bundesfinanzhof läuft. Bis zur Entscheidung besteht Rechtsunsicherheit.

Schenkungen & Meldepflicht – wann muss das Finanzamt informiert werden?

Auch wenn innerhalb der Familie Schenkungen bis 12.000 Euro steuerfrei sind, besteht eine Meldepflicht – mit wichtigen Ausnahmen. Meldepflicht besteht immer bei:

Geld
Edelmetallen
Münzen
Edelsteinen

Auch hochwertige Sachgeschenke (z. B. Auto, Schmuck, Münzsammlung) müssen gemeldet werden. Ein Urteil des FG Rheinland-Pfalz bestätigt, dass ein Ostergeschenk im Wert von 20.000 Euro nicht mehr als „üblich“ gilt.

Pflicht zur E‑Rechnung: aktuelle Übergangsregelungen

Seit 01.01.2025 gilt die E‑Rechnungspflicht im B2B-Bereich. Wichtige Fristen:

Bis 31.12.2026: Papierrechnungen weiterhin zulässig
Ab 01.01.2027: Pflicht zur E‑Rechnung für Unternehmen > 800.000 € Umsatz
Ab 01.01.2028: E‑Rechnung für alle Unternehmer verpflichtend

Unternehmen sollten ihre internen Prozesse (GoBD, Archivierung, Workflows) frühzeitig anpassen.

Grunderwerbsteuer – Wohnungsrecht erhöht Gegenleistung

Der BFH entschied: Wird beim Grundstückskauf ein lebenslanges Wohnungsrecht übernommen, erhöht dessen kapitalisierter Wert die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer, auch wenn das Recht noch nicht im Grundbuch eingetragen ist.

Zustellung von Haftungsbescheiden: Steuerberater muss einbezogen werden

Liegt eine umfassende Empfangsvollmacht vor, muss das Finanzamt Bescheide an den Steuerberater zustellen, andernfalls beginnt die Einspruchsfrist nicht zu laufen. Dies entschied das FG Münster.

Fazit

Die steuerrechtlichen Entwicklungen im März 2026 zeigen erneut, wie dynamisch Rechtsprechung und Verwaltungspraxis sind – von Immobilien über Kapitalanlagen und Kryptowährungen bis hin zu organisatorischen Pflichten wie der E‑Rechnung. Eine frühzeitige und fundierte steuerliche Begleitung schafft Sicherheit und verhindert finanzielle Nachteile.

Sie haben Fragen zu einzelnen Themen oder wünschen eine individuelle steuerliche Einschätzung? Sprechen Sie uns gerne an – wir beraten Sie persönlich, verlässlich und verständlich.

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Ihr Ansprechpartner

Tobias Kiehl

Partner

MBA
LL.M. Taxation
Wirt.-Jur. LL.B.
Steuerberater

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Fachberater für die Umstrukturierung von Unternehmen (IFU / ISM gGmbH)
Certified Tax Compliance Officer (DIZR e.V.)

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