Steuerliche Neuerungen und Praxistipps

Mit dem Jahreswechsel treten zahlreiche steuerliche und gesetzliche Änderungen in Kraft, die für Unternehmen, Selbstständige und Privatpersonen relevant sind. In dieser Monatsinformation erhalten Sie einen Überblick über die wichtigsten Urteile, Gesetzesänderungen und Fristen für Dezember 2025 und das kommende Jahr.

Einkommensteuer: Aktuelle Urteile und Praxistipps

Spendenabzug bei Zahlungen des Alleingesellschafters an eine gGmbH

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass Zuwendungen eines Alleingesellschafters an eine gemeinnützige GmbH als Spenden abziehbar sind – auch wenn die gGmbH die Mittel zur Begleichung eines Mietvertrags mit dem Zuwendenden verwendet. Entscheidend ist, dass Mietvertrag und Spendenzusage zwei getrennte Rechtsverhältnisse darstellen und die Spenden freiwillig erfolgen.

Keine Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung ohne Privatnutzungsgestattung

Wird einem Gesellschafter-Geschäftsführer ein Firmenwagen ausschließlich für betriebliche Fahrten überlassen und ist eine Privatnutzung nicht gestattet, entsteht kein Arbeitslohn und somit keine Lohnsteuerhaftung. Privatfahrten wären als verdeckte Gewinnausschüttung zu behandeln.

Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau: Abriss und Neubau

Die Sonderabschreibung nach § 7b EStG für Mietwohnungsneubau wird nicht gewährt, wenn ein bestehendes Einfamilienhaus abgerissen und durch einen Neubau ersetzt wird. Die Steuerförderung setzt voraus, dass durch die Baumaßnahme neue Wohnungen geschaffen werden.

Steuerliche Anerkennung von Ferienwohnungen

Verluste aus der Vermietung von Ferienwohnungen sind steuerlich anerkannt, sofern die ortsübliche Vermietungszeit über einen längeren Zeitraum nicht erheblich unterschritten wird. Für die Prüfung ist ein Zeitraum von drei bis fünf Jahren maßgeblich.

Umsatzsteuer: Wichtige Entscheidungen und neue Regeln

Vorsteuerabzug bei verspätetem Rechnungserhalt

Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass der Vorsteuerabzug auch dann möglich ist, wenn die Rechnung mit Steuerausweis erst nach Beendigung der Inlandstätigkeit zugeht – vorausgesetzt, das Recht auf Vorsteuerabzug entstand während der aktiven Tätigkeit.

Umsatzsteuerbefreiung für Unterrichtsleistungen

Selbstständige Lehrer, die an anerkannten allgemein- oder berufsbildenden Einrichtungen unterrichten, profitieren von der Umsatzsteuerbefreiung. Eine direkte zivilrechtliche Beziehung zwischen Lehrer und Schüler ist nicht erforderlich.

Vorsteuerabzug bei Wechsel der Besteuerungsart

Beim Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung (und umgekehrt) ist der Vorsteuerabzug für vor dem Wechsel bezogene Leistungen nicht rückwirkend möglich. Dies gilt auch für Voraus- und Anzahlungsrechnungen.

Gesetzgebung: Neue Vorschriften und geplante Änderungen

E-Rechnungspflicht ab 2025

Ab dem 01.01.2025 gilt für B2B-Umsätze zwischen inländischen Unternehmern die Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung. Die technischen Anforderungen sind klar definiert: Rechnungen müssen im strukturierten Format (z. B. XRechnung oder ZUGFeRD) vorliegen. Formatfehler führen dazu, dass die Rechnung nicht als E-Rechnung anerkannt wird und steuerliche Vorteile entfallen.

Elektromobilität: Neue Regeln für Stromkosten und Steuerfreiheit

Ab 2026 entfällt die Pauschale für Stromladekosten bei Elektro-Dienstwagen. Arbeitnehmer können sich die tatsächlich entstandenen Stromkosten steuerfrei erstatten lassen. Arbeitgeber profitieren von vereinfachten Aufzeichnungsregeln.

Meldepflichten für Krypto-Dienstleister

Anbieter von Krypto-Dienstleistungen müssen künftig bestimmte Transaktionen an die Finanzbehörden melden. Ziel ist eine stärkere Regulierung und Nachverfolgung von Kryptowerten.

Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung

Ab 2026 steigen die Beitragsbemessungsgrenzen in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Die Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung wird ebenfalls angehoben.

Kfz-Steuerbefreiung für Elektroautos

Bis 2030 neu zugelassene Elektroautos bleiben weiterhin zehn Jahre von der Kfz-Steuer befreit, längstens bis 2035. Die Bundesregierung schafft damit Planungssicherheit für Verbraucher.

Mindestlohn und Minijob-Grenze steigen

Der gesetzliche Mindestlohn steigt zum 01.01.2026 auf 13,90 Euro und zum 01.01.2027 auf 14,60 Euro pro Stunde. Die Minijob-Grenze wird entsprechend angepasst.

Steuerbonus durch Aktivrente

Mit der Aktivrente können Rentner ab 2026 bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei hinzuverdienen. Die Regelung fördert die Erwerbstätigkeit im Alter und gilt für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze erreicht haben.

Steuertermine Dezember 2025 / Januar 2026

• Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag: 10.12.2025 / 12.01.2026
• Umsatzsteuer: 10.12.2025 / 12.01.2026
• Sozialversicherung: 23.12.2025 / 28.01.2026

Bitte beachten Sie die jeweiligen Schonfristen und Besonderheiten bei der Zahlung per Überweisung oder Scheck.

Fazit

Die steuerlichen und gesetzlichen Änderungen zum Jahreswechsel betreffen zahlreiche Bereiche – von Spendenabzug und E-Rechnungspflicht über Elektromobilität und Kryptowährungen bis hin zu neuen Sozialversicherungsgrenzen und Mindestlohn. Bei Fragen zu einzelnen Themen sprechen Sie uns gerne an!